Az érvényben lévő legfontosabb adószabályok (kivonat)

• A munkáltatók havonta legfeljebb a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér 50%-ának (ez az összeg jelenleg 39.000 Ft) megfelelő részt fizethetik ki munkáltatói hozzájárulásként kedvező adózás mellett (19,04) a Pénztártag javára.
• A Tag saját befizetéséből, a munkáltatói hozzájárulásból, valamint a fedezeti alap befektetéseinek hozamából történt jóváírás kivételével az egyéni számlán jóváírt valamennyi összeg egyéb jövedelem (pl. támogatói adomány pénztári alapok közötti átcsoportosításból jóváírt összeg).
• Adókedvezmény a Pénztártagot saját befizetései után és azon egyéb jövedelemnek minősülő összegek után illeti meg, amelyeket az adóévben egyéni számláján jóváírtak. (pl. támogatói adomány jóváírt része)
• Adókedvezmény a Tagot az eddigi visszaigénylés helyett rendelkezés formájában illeti meg. A rendelkezést a Tag az adóbevallásában nyilatkozattal adhatja meg. A nyilatkozatban a következőkben ismertetett befizetési kedvezményeket a magánszemély kéri átutalni egy meghatározott önkéntes pénztári egyéni számlájára. Több pénztári tagsága esetén, több egyéni számla esetén is csak egy számlát jelölhet meg. Az átutalást az adóhatóság a visszatérítendő jövedelemadóra vonatkozó rendelkezések szerint, illetve ha a magánszemélynek adótartozása van, annak kiegyenlítését követő 30 napon belül teljesíti.
• Befizetési kedvezmények számítása 1.: A Tag által az adóévben befizetett összegek, a munkáltatói hozzájárulás adóköteles összege, az adományok együttes értékének 20%-a, de legfeljebb 100 ezer Ft (annál, aki 2020. január 1-je előtt tölti be a jogszabályok alapján rá irányadó öregséginyugdíj-korhatárt, 130 ezer Ft.). A kedvezmény számításánál nem lehet beszámítani befizetésként a munkáltatói hozzájárulás adómentes összegét és a fedezeti alapból történő befektetések hozamát.
• Befizetési kedvezmények számítása 2.: Amennyiben a Tag egészség- és önsegélyező pénztárakba történő befizetése esetén is jogosult az előbbiek szerinti befizetési kedvezményre, az egészség-/önsegélyező és nyugdíjpénztári tagsági viszonya alapján számított együttes befizetési kedvezménye az adóévben legfeljebb 120 ezer Ft lehet (annál, aki 2020. január 1-je előtt tölti be a jogszabályok alapján rá irányadó öregséginyugdíj-korhatárt, 150 ezer Ft).
• Befizetési kedvezmények számítása 3.: Az előbbiek szerint kiszámított befizetési kedvezmények összege nem haladhatja meg az adóbevallás szerinti összevont adóalap adójának adókedvezményekkel csökkentett összegét.
• Több munkáltató esetén kedvezményes befizetésre az a munkáltató jogosult, akinél  a magánszemély  nyilatkozik, hogy adott jogcímen más juttatótól ilyen bevétele nem volt.
• A pénztár fedezeti alapjához tartozó befektetései hozam adómentes, de a más alapok befektetéseiből jóváírt jövedelmek egyéb jövedelemként adókötelesek, bevallásuk az éves bevalláskor esedékes.
• A tagi kölcsön hátralék a Tag egyéni számlájáról leemelhető. A levonás adóköteles egyéb jövedelem. A pénztár az egyéni számla terhelésekor adóigazolást állít ki, mely alapján a Tagnak adóelőleget és egészségügyi hozzájárulást kell fizetnie. A Pénztártagnak az adót az egyéni számla csökkentésének negyedévét követő hónap 12. napjáig be kell fizetnie a NAV megfelelő számláira (tehát nem lehet 2011. májusig várni). A tagi kölcsönt vissza nem fizető Tag önadózó lesz, és a Nyugdíjpénztár adóigazolása alapján bevallást köteles benyújtani az Adóhatóság részére a törvényben megjelölt időpontig. (A Nyugdíjpénztár a kiállított adóigazolásokat szintén köteles benyújtani a NAV felé.)
• A tagdíj meg nem fizetésétől számított időszak a várakozási időbe beszámít és a tagsági viszony a várakozási idő leteltével megszűnik.
• A tagdíj meg nem fizetésének kezdő időpontjától a várakozási idő leteltéig terjedő időszakban a Pénztár jogosult a Tag egyéni számlájának befektetéséből származó hozamát (a mindenkori egységes tagdíj működési és likviditási alapra jutó hányadnak megfelelő összeggel, de legfeljebb a hozam összegével) csökkenteni, és azt a működési, illetve a likviditási alap javára jóváírni.
• A munkáltatói hozzájárulás adóköteles része után a jövőben érvényesíthető adókedvezmény. (Ez az adókedvezmény része a magánszemély befizetése után érvényesíthető adókedvezménynek.)

Adókedvezmények a befizetésekre (Összefoglalás)

* Önkéntes ágon az adókedvezmény alapja: a magánszemély Tag befizetése és az egyéni számlán jóváírt adomány.

** Önkéntes ágon 2011-től 500.000 Ft tagdíj befizetése esetén adóévenként a befizetett összeg 20%-áról, legfeljebb 100 000 Ft-ról lehet rendelkezni, és annak utalását kérni valamelyik önkéntes pénztárban vezetett számlára. (Az a magánszemély, aki 2020. január 1. előtt tölti be a jogszabályok alapján rá irányadó öregségi nyugdíjkorhatárt, megfelelő befizetés esetén további 30 000 Ft-ról rendelkezhet ez esetben, 650.000 Ft tagdíj befizetése esetén.)